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Calculadora de Fator R · Regra dos 28%

Seu pró-labore está no ponto certo?

Arquiteto, médico, psicólogo, engenheiro ou consultor no Simples: o imposto da sua empresa começa em 6% ou em 15,5%, e quem decide é o seu pró-labore. Preencha o card abaixo e veja, enquanto digita, por qual tabela de imposto a sua empresa paga e quanto pode sobrar a mais no seu bolso.

  • Cerca de 1 minuto
  • Grátis
  • Tabelas revisadas em 21/10/2026
A regra vale para a sua empresa? Veja os requisitos

Calcule o Fator R da sua empresa

Os valores que você digita ficam no seu aparelho. Para ver o plano mês a mês, pedimos nome e e-mail, os mesmos da lista de espera do Sona Pay. Os números da conta nunca são enviados.

A regra

O que é o Fator R, a regra dos 28%

Para as atividades desta página, a tabela de imposto do Simples não é fixa. Todo mês, a declaração do Simples compara o pró-labore dos últimos 12 meses com o faturamento do mesmo período.

Se o pró-labore chega a 28% do faturamento, a empresa paga pela tabela mais barata, que começa em 6%. Abaixo disso, paga pela tabela mais cara, que começa em 15,5%. Os contadores chamam essa conta de Fator R, e as duas tabelas de Anexo III e Anexo V.

Na lei, parte dessas atividades aparece na lista do Anexo III e parte na do Anexo V. Para todas elas, quem decide a tabela é a conta dos 28%, não a lista.

Pró-labore é o salário que a empresa paga a você como dono, com desconto de INSS e de imposto de renda. O lucro que você retira não entra na conta.

Fator R = (pró-labore + salários + encargos dos últimos 12 meses) ÷ faturamento dos últimos 12 meses 28% ou mais: tabela mais barata (Anexo III). Abaixo de 28%: tabela mais cara (Anexo V).

Exemplo

O imposto de uma arquiteta que fatura R$ 15.000 por mês

Ela tira R$ 2.000 de pró-labore por mês. Isso dá 13,3% do faturamento, abaixo dos 28%, e a empresa paga pela tabela mais cara.

HojeNa regra dos 28%
Pró-labore por mês R$ 2.000 13,3% R$ 4.200 28%
Tabela do Simples Mais cara (Anexo V) Mais barata (Anexo III)
Alíquota 15,5% 6%
Imposto do Simples por mês R$ 2.325 R$ 900

A guia do Simples cai R$ 1.425 por mês. Mas o pró-labore maior paga INSS e imposto de renda, e a tabela só muda quando a média dos últimos 12 meses chega aos 28%. Por isso a calculadora desconta esses custos e mostra o caminho mês a mês antes de dizer se compensa.

Faturamento de R$ 180.000 em 12 meses, na primeira faixa das duas tabelas.

Para quem vale

Quem tem Fator R no Simples Nacional

A regra vale para a sua empresa quando as três condições abaixo se juntam.

  1. A empresa está no Simples Nacional

    Como microempresa ou empresa de pequeno porte. A regra não vale para MEI, que paga um valor fixo por mês, nem para empresas no Lucro Presumido ou no Lucro Real.

  2. A atividade tem Fator R

    A lei manda fazer a conta dos 28% para serviços como os da lista abaixo. Nas outras atividades, a tabela de imposto é sempre a mesma e o pró-labore não muda o imposto.

  3. A conta é refeita todo mês

    Soma-se o que a empresa pagou de pró-labore e de salários nos últimos 12 meses, com os encargos, e divide-se pelo faturamento do mesmo período. O lucro distribuído não entra. Com 28% ou mais, a empresa paga pela tabela mais barata; abaixo disso, pela mais cara.

Atividades com Fator R

  • Fisioterapia
  • Arquitetura e urbanismo
  • Medicina (consultório, clínica ou laboratório)
  • Enfermagem
  • Odontologia ou prótese dentária
  • Psicologia ou psicanálise
  • Terapia ocupacional
  • Acupuntura
  • Podologia
  • Fonoaudiologia
  • Clínica de nutrição
  • Clínica de vacinação
  • Academia de dança, capoeira, ioga ou artes marciais
  • Academia de ginástica ou escola de esportes
  • Desenvolvimento de software (feito na minha empresa)
  • Licenciamento de software
  • Engenharia, topografia, cartografia ou geologia
  • Design ou desenho técnico
  • Representação comercial ou intermediação de negócios
  • Perícia, leilão ou avaliação
  • Consultoria, gestão ou administração de empresas
  • Jornalismo ou publicidade
  • Agenciamento (exceto de mão de obra)
  • Tradução, interpretação, despachante ou comissaria
  • Medicina veterinária
  • Outro serviço intelectual, técnico ou científico

Os casos que a calculadora cobre

O caso mais comum: empresa com pelo menos 13 meses, sem funcionário com carteira assinada e com faturamento de até R$ 3,6 milhões em 12 meses. Fora disso, a regra pode valer, mas a conta muda: a calculadora avisa na hora e explica por quê.

Por dentro da conta

Como a calculadora faz a conta, com INSS e IR

  1. 01

    Seu Fator R e a sua tabela hoje

    Soma o faturamento e o pró-labore dos últimos 12 meses e mostra por qual tabela a empresa paga hoje.

  2. 02

    O pró-labore que leva aos 28%

    Testa aumentar o pró-labore por 1 a 12 meses e depois um valor fixo que mantém a tabela mais barata.

  3. 03

    Quanto fica a mais no seu bolso, já pagos o INSS e o IR

    Pega o que a empresa deixa de pagar de imposto no Simples e tira o INSS e o imposto de renda a mais do pró-labore maior. O que sobra é o que fica a mais no seu bolso. Se não sobrar nada, a calculadora diz para ficar como está.

  4. 04

    Até quanto o INSS paga de auxílio-doença

    Se você ficar doente e não puder trabalhar, o INSS paga o auxílio-doença, calculado sobre o pró-labore. A calculadora mostra o valor máximo hoje e com o novo pró-labore.

Tudo aqui é uma simulação, com os valores que você informou e as regras de hoje. No Sona Pay Completo, o contador registrado no CRC que cuida da sua contabilidade faz a projeção final com os números reais da sua empresa. O pró-labore do plano precisa ser pago de verdade e declarado por ele.

Tabelas

Tabelas do Simples Nacional 2026: Anexo III e Anexo V

Para as atividades desta página, a empresa paga por uma destas duas tabelas, conforme a regra dos 28%. A faixa sai do faturamento dos últimos 12 meses.

Anexo III · a tabela mais barata
FaixaFaturamento em 12 mesesAlíquotaParcela a deduzir
1ª Até R$ 180.000 6% R$ 0
2ª De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 11,2% R$ 9.360
3ª De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 13,5% R$ 17.640
4ª De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 16% R$ 35.640
5ª De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 21% R$ 125.640
6ª De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 33% R$ 648.000
Anexo V · a tabela mais cara
FaixaFaturamento em 12 mesesAlíquotaParcela a deduzir
1ª Até R$ 180.000 15,5% R$ 0
2ª De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 18% R$ 4.500
3ª De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 19,5% R$ 9.900
4ª De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 20,5% R$ 17.100
5ª De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 23% R$ 62.100
6ª De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 30,5% R$ 540.000

A alíquota da tabela não é a que você paga. A alíquota de verdade é: (faturamento de 12 meses × alíquota − parcela a deduzir) ÷ faturamento de 12 meses. Na primeira faixa, as duas são iguais. A calculadora faz essa conta por você.

Fonte: LC 123/2006, Anexos III e V. Revisado em 21/10/2026.

Perguntas

Perguntas sobre o Fator R

O que é o Fator R?

É o nome que os contadores dão à regra dos 28%: o pró-labore dos últimos 12 meses dividido pelo faturamento do mesmo período. Com 28% ou mais, a empresa paga pela tabela mais barata do Simples, que começa em 6%. Abaixo, paga pela tabela mais cara, que começa em 15,5%.

Como calcular o Fator R?

Some o pró-labore, os salários e os encargos dos últimos 12 meses e divida pelo faturamento do mesmo período. Quem fatura R$ 15.000 por mês e tira R$ 2.000 de pró-labore tem Fator R de 13,3%: R$ 24.000 divididos por R$ 180.000. O lucro distribuído não entra na conta.

Quanto de pró-labore preciso para chegar aos 28%?

Pelo menos 28% do faturamento, na média dos últimos 12 meses. Com faturamento de R$ 15.000 por mês, são cerca de R$ 4.200 de pró-labore por mês. Como a conta usa 12 meses, a tabela não muda no primeiro mês: a calculadora mostra quanto pagar e por quanto tempo.

Qual a diferença entre o Anexo III e o Anexo V?

São duas tabelas de imposto do Simples para serviços. O Anexo III começa em 6% e o Anexo V, em 15,5%. Para as atividades desta página, a empresa paga pelo Anexo III quando o pró-labore chega a 28% do faturamento e pelo Anexo V quando fica abaixo.

Quais atividades têm Fator R?

Entre as mais comuns: fisioterapia, arquitetura e urbanismo, medicina, enfermagem, odontologia ou prótese dentária, psicologia ou psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínica de nutrição, clínica de vacinação, academia de dança, capoeira, ioga ou artes marciais, academia de ginástica ou escola de esportes, desenvolvimento de software, licenciamento de software, engenharia, topografia, cartografia ou geologia, design ou desenho técnico, representação comercial ou intermediação de negócios, perícia, leilão ou avaliação, consultoria, gestão ou administração de empresas, jornalismo ou publicidade, agenciamento, tradução, interpretação, despachante ou comissaria e medicina veterinária. Nas outras atividades de serviço, a tabela é sempre a mesma e o pró-labore não muda o imposto.

O Fator R muda todo mês?

Sim. A conta é refeita em toda declaração mensal do Simples, com os 12 meses anteriores. Se o pró-labore cair, a empresa pode voltar para a tabela mais cara nos meses seguintes.

Meu contador declara a tabela mais barata sem pró-labore. Está certo?

Depende da atividade. Para as atividades desta página, a tabela depende da regra dos 28%, refeita todo mês, mesmo as que aparecem na lista do Anexo III. Se a sua empresa paga pela tabela mais barata com pouco pró-labore, leve o resultado da calculadora para o seu contador conferir o enquadramento.

Posso escolher a tabela mais barata?

Não diretamente. A tabela sai da sua atividade e da conta dos 28%, feita todo mês. O que você decide é quanto pagar de pró-labore. Declarar uma tabela que não bate com a conta gera multa e juros.

Aumentar o pró-labore sempre compensa?

Nem sempre. O pró-labore maior paga INSS e imposto de renda, e em faturamentos mais altos esse custo passa do que você deixa de pagar no Simples. A calculadora compara os dois lados.

O pró-labore precisa ser pago de verdade?

Sim. Só conta o pró-labore pago e declarado pelo contador. Valor só no papel não entra na conta e pode gerar autuação.

O lucro que eu retiro conta?

Não. Só o pró-labore entra na conta dos 28%. O lucro também não conta para o INSS, então não aumenta o auxílio-doença que o INSS pagaria se você ficasse doente.

Meus números ficam guardados?

Não. A conta roda no seu navegador, e os valores que você digita não são enviados a ninguém. Se você pedir o plano completo, vão para a lista de espera do Sona Pay só o seu nome, o seu e-mail e, se quiser, o nome da empresa.

A calculadora substitui o meu contador?

Não. É uma simulação para você chegar na conversa com o contador já sabendo o que perguntar. Quem confirma a sua atividade, faz a projeção final e declara o pró-labore é ele.